項(xiàng)目管理相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)

經(jīng)營(yíng)一個(gè)清洗保潔公司并希望永續(xù)存在，利潤(rùn)是必須的。作為一個(gè)項(xiàng) 目管理人員，就是這個(gè)項(xiàng)目的當(dāng)家人，理應(yīng)該要使項(xiàng)目盈利。很多現(xiàn)場(chǎng)經(jīng) 理會(huì)說“這是公司老總的事，項(xiàng)目合同是公司簽的，保潔設(shè)備用品是公司 給的，我在現(xiàn)場(chǎng)就是把人管好，客戶不投訴就可以了。我也不知道項(xiàng)目每 個(gè)月收人多少錢，老總也不想讓我知道”。這樣的想法是不對(duì)的。了解企 業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和基本的財(cái)務(wù)知識(shí)是非常重要的基礎(chǔ)能力。既然這個(gè)項(xiàng)目已 經(jīng)交由我們來管理，我們就應(yīng)該了解項(xiàng)目的營(yíng)收情況，這既是對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)、 也是對(duì)公司負(fù)責(zé)，同時(shí)也是個(gè)人能力的體現(xiàn)，是未來個(gè)人職業(yè)規(guī)劃發(fā)展的 一個(gè)重要應(yīng)知步驟。

企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果要通過財(cái)務(wù)報(bào)表來反映，其中包括企業(yè)資 產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注。為使項(xiàng) 目經(jīng)理了解相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，在本節(jié)里，我們主要討論項(xiàng)目的盈利情況， 和一個(gè)項(xiàng)目應(yīng)該關(guān)注的若干數(shù)據(jù)。以下是一個(gè)針對(duì)項(xiàng)目而編制的會(huì)計(jì)表 格。

清洗保潔企業(yè)某項(xiàng)收人的確定：

通常我們的每月保潔費(fèi)在合同中應(yīng)該有明確的約定，但是實(shí)際上每個(gè) 月的凈收人情況還是有所不同的。這主要取決于在當(dāng)月的服務(wù)中有沒有發(fā) 生項(xiàng)目扣款，比如沒有達(dá)到合同約定的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)、員工的過失導(dǎo)致的賠款 或扣款等等；但也有收人增長(zhǎng)的情況，比如客戶額外頒發(fā)的獎(jiǎng)勵(lì)金、合同 中規(guī)定的額外收費(fèi)的外墻清洗、地毯清洗、打蠟或者晶面處理等等。因此 每個(gè)月實(shí)際的開票金額很有可能是有所變化的，在扣掉政府征收的營(yíng)業(yè)稅 后，我們當(dāng)月的凈收人就可以確定了。

收人一旦確定，就需要盡快開票和敦促客戶按時(shí)付款。客戶內(nèi)部的審 批環(huán)節(jié)一般會(huì)很多，這就需要我們?cè)诂F(xiàn)場(chǎng)的管理人員熟悉客戶的審批流 程，并進(jìn)行跟蹤，任何開票只有在收款后才是真正實(shí)現(xiàn)了服務(wù)的全過程。 雖然我們?cè)谶@一節(jié)中不討論企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表特別是現(xiàn)金流量表，可是現(xiàn)金流 對(duì)一個(gè)企業(yè)是關(guān)乎生存的。每一個(gè)項(xiàng)目的按時(shí)開票收款是必不可少的，這 正如我們每個(gè)人都希望按月按時(shí)拿到工資一樣的道理。

清洗保潔企業(yè)某項(xiàng)目成本的確定。項(xiàng)目成本的組成所包括的內(nèi)容比較 多，我們分十個(gè)子項(xiàng)來逐一介紹：

1.工人工資。

這是項(xiàng)目成本中最大的一項(xiàng)，通常至少要占到項(xiàng)目收人 的50%-60%，甚至70%以上。包括當(dāng)月的員工基本工資、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金 和津貼?；竟べY分為固定工資或者工時(shí)工資等，其計(jì)算方法取決于公司 和項(xiàng)目的實(shí)際情況，或者基于和客戶的合同約定。

2.工人福利。

包括員工的社會(huì)保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)等等。正常情況下應(yīng)占 工人工資的30-40%左右，但基于清洗保潔行業(yè)的員工年齡層，實(shí)際上并 非每個(gè)員工都符合按國(guó)家規(guī)定繳納社保的條件，很多年齡較大的員工已經(jīng) 過了交保的年齡限制。這樣企業(yè)就需要為員工購(gòu)買商池保險(xiǎn)，通常金額從 幾十到幾百元不等。

3.主管工資。

項(xiàng)目主管、項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目文員等項(xiàng)目管理人員的月度工資、獎(jiǎng)金、津貼等。

4.主管福利。

項(xiàng)目管理人員的社保和商業(yè)保險(xiǎn)。主管工資和福利約占 收人的5%-10%。

5.外包成本。

這里的外包成本，是指項(xiàng)目上無法自行完成，需要外包 給第三方進(jìn)行工作的支出。比如，外墻清洗，或者定期的化糞池清潔等等。 這一項(xiàng)支出只有在發(fā)生的月份才有，一般不會(huì)每月都發(fā)生。但有一種情況， 假如項(xiàng)目上自身招聘困難，員工緊張而使用了臨時(shí)工，那么對(duì)臨時(shí)工的費(fèi) 用支付應(yīng)計(jì)算在“外包成本”中。

6.設(shè)備折舊。

通常我們?cè)陧?xiàng)目上使用的主要包括：全自動(dòng)洗地機(jī)、吸 水吸塵機(jī)、擦地機(jī)、拋光機(jī)、掃地車、自動(dòng)扶梯清掃機(jī)、地毯清洗機(jī)、吸 塵器、塵推車、工具車等等。這些設(shè)備雖然各有型號(hào)、品牌各異，使用情 況也各不相同，但都有一定的使用年限。如果保養(yǎng)得當(dāng)，即便使用再頻繁， 一般3年的使用時(shí)間是可以保障的。根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，超過2000元以 上的物品為固定資產(chǎn)，需要按使用年限分?jǐn)偝杀?，稱為折舊。每家公司的 財(cái)務(wù)制度不同，常見的折舊年限按5年或者3年計(jì)算。也就是按設(shè)備的采 購(gòu)價(jià)格除以60個(gè)月或36個(gè)月，這個(gè)金額就是每月的折舊費(fèi)用。一般，折 舊費(fèi)用占收人的3-8%左右。折舊費(fèi)用的高低取決于項(xiàng)目使用設(shè)備的數(shù)量 和設(shè)備品牌及價(jià)格，按購(gòu)買使用后的第二個(gè)月開始計(jì)算。

7.材料工具。

第6點(diǎn)我們說的是機(jī)器設(shè)備，實(shí)際上項(xiàng)目上使用更多的 是工具，如塵推、拖把、玻璃刮、伸縮桿、掃帚/眷箕等等。工具是每天都 需要使用的，一般新的工具根據(jù)分類不同，可以分別使用若干月份。因此， 每月的工具費(fèi)用可以根據(jù)使用月份分?jǐn)偨Y(jié)算工具成本，也可以一次性將工 具成本在投人使用的月份計(jì)人成本。還有如垃圾袋、毛巾、拖把頭、刀片 等等物品，是一經(jīng)使用就短期內(nèi)或一次性消耗掉的，這些物品應(yīng)該一次性計(jì)人當(dāng)月成本的。

8.清潔劑。

清潔劑指項(xiàng)目上通常使用的全能清潔劑、玻璃清潔劑、潔 廁劑、不銹鋼光亮劑等等。對(duì)于有打蠟保養(yǎng)和晶面處理的項(xiàng)目而言，應(yīng)該 還包括蠟水和鏡面處理劑。清潔劑都是一次性根據(jù)使用數(shù)量計(jì)算金額計(jì)人 成本的。材料工具和清潔劑通常占項(xiàng)目收人的5-10%左右，有時(shí)高低差別 比較大，主要取決于項(xiàng)目的保潔內(nèi)容。

9.洗手間耗材。

洗手間的保潔通常為保潔的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，也是考察清潔 公司專業(yè)能力的重要一環(huán)。根據(jù)合同的約定，項(xiàng)目上使用的洗手液、手紙、 擦手紙可以是客戶提供，也可以是我們清潔公司提供。手紙、擦手紙使用 量巨大，相應(yīng)的金額就很高，因此如果是由保潔公司提供，成本中這就是 很大一項(xiàng)支出。

10其他。

作為項(xiàng)目管理人員，我們?nèi)粘９ぷ髦袆?shì)必需要使用辦公用 品，如電腦（需分?jǐn)傉叟f）、文具、紙張；日常聯(lián)系需要的手機(jī)話費(fèi)等等， 這些無法涵蓋在1-9項(xiàng)中，這些零星費(fèi)用就計(jì)人“其他”成本中。

以上是一個(gè)項(xiàng)目在日常運(yùn)營(yíng)中包含的基本支出。當(dāng)然每家公司制度不 同，每個(gè)合同內(nèi)容不一，涉及到的項(xiàng)目成本也會(huì)千差萬別，因此項(xiàng)目的成 本也可以根據(jù)實(shí)際的情況增加分類。只要是發(fā)生在項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)、或與實(shí)際運(yùn) 作相關(guān)的支出，我們都認(rèn)為是項(xiàng)目的成本。

凈收人減去項(xiàng)目成本后就是項(xiàng)目的利潤(rùn)了，財(cái)務(wù)上稱為直接利潤(rùn)。有 些公司會(huì)將公司的管理費(fèi)用按比例分?jǐn)傇陧?xiàng)目上，這樣也很直觀明了。具 體做法，這取決于公司制度和考核方案。

了解了項(xiàng)目的主要成本構(gòu)成，我們就應(yīng)該來考慮怎樣在做好現(xiàn)場(chǎng)工作 的同時(shí)，又做好成本的管控。項(xiàng)目的成本控制并非指偷工減料、弄虛作假， 而是怎樣從成本的各個(gè)構(gòu)成方面來有效的分析和控制，管理出效益。舉例 而言，考慮到員工的穩(wěn)定性和招工的困難，我們通常都愿意給員工加班的 機(jī)會(huì)，這樣員工的收人提高了，我們項(xiàng)目上使用的人數(shù)相對(duì)少了，員工的 社保費(fèi)支出也會(huì)相應(yīng)減少。但是這里有一個(gè)計(jì)算和平衡的問題，員工加班 我們是需要按150%來支付加班費(fèi)的，目前上海市職工最低工資已經(jīng)是 1820元/月，員工保險(xiǎn)最少也要700多元，這樣用30個(gè)員工不加班或者20 個(gè)員工加班，哪一種方案更有效，就是要好好計(jì)算的了。再例如，從節(jié)約 的角度，我們通常都買便宜的小工具，比如水桶，5元一個(gè)劃算，還是15 元一個(gè)的劃算？如果5元一個(gè)的質(zhì)量很差，用不到一個(gè)月就壞了，而15 元一個(gè)的可以用4個(gè)月，那么判斷哪一個(gè)貴哪一個(gè)便宜呢？還有，人工越 來越貴了，一個(gè)人+ —臺(tái)全自動(dòng)洗地機(jī)的成本效率，與三個(gè)人+—臺(tái)擦 地機(jī)+ —臺(tái)吸水吸塵機(jī)的成本效率，哪一個(gè)組合更有效快捷，越來越值 得我們探討。

作為項(xiàng)目管理人員，每個(gè)月將成本數(shù)據(jù)計(jì)算留存，積累了經(jīng)驗(yàn)數(shù)值， 就可以事先考慮下一個(gè)月份甚至下一個(gè)合同年度的成本構(gòu)成，可以為公司 的投標(biāo)報(bào)價(jià)提供良好的建議，成為公司的好幫手！